Оподаткування ФОП у 2019 році
Розмір податків та обов’язкових платежів для підприємців залежить від мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, встановленого бюджетом на відповідний період. З 1 січня 2019 року розміри мінімалки та прожиткового мінімуму змінилися відповідно до нового бюджету на 2019 рік. У зв’язку з цим відповідно скоригувалися і бюджетні платежі для фізичних осіб – підприємців, а саме:
Мінімальна заробітна плата:
• у місячному розмірі: з 1 січня — 4173 грн
Прожитковий мінімум працездатної особи:
• з 1 січня — 1921 грн
Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:
1. ЄСВ — 22%
2. Єдиний Податок ФОП 1 група — 10% від ПМПО
3. Єдиний Податок ФОП 2 група — 20% від МЗП
4. Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (3%+ПДВ) від доходу
5. ВЗ — 1,5%
6. ПДФО — 18%
Для підприємців на загальній системі оподаткування:
– ставка ПДФО в 2019 році – 18% від суми чистого доходу.
Чистий дохід – це дохід, мінус документально підтверджені витрати.
Мінімальний місячний розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2019 році:
– для платників єдиного податку першої, другої і третьої груп та на загальній системі оподаткування – 918,06 грн.
ФОП 1 група:
Єдиний податок —192,1 грн/міс
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ФОП 2 група:
Єдиний податок — 834,60 грн/міс
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ФОП 3 група:
Єдиний податок — від доходу 3% або 5%
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
Зверніть увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.
ФОП загальна система оподаткування
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ВЗ — 1,5% від чистого прибутку
ПДФО 18% від чистого прибутку
ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП
Чистий прибуток (дохід) — це дохід, мінус документально підтверджені витрати.
Податки з найманих працівників 2019 (виходячи з мінімального окладу)
Оклад 1 працівника 4173,00 грн
ВЗ від окладу 1,5% — 62,60 грн
ПДФО від окладу 18% — 751,14 грн
ЄСВ 22% — 918,06 грн
ТЕРМІНИ СПЛАТИ ПОДАТКІВ
Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
першої та другої груп – щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця;
третьої групи єдиного податку за:
• I квартал – 20 травня 2019 року;
• II квартал – 19 серпня 2019 року;
• III квартал – 21 листопада 2019 року;
• IV квартал – 20 лютий 2020 року.
Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки наступного дня.
Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок, намагайтеся не затягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік).
Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП – незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему)- в сумі 2754,18 грн.:
– за 1-й квартал – 19 квітень 2019 року;
– за 2-й квартал – 19 липень 2019 року;
– за 3-й квартал – 21 жовтень 2019 року;
– за 4-й квартал – 20 січень 2020 року.
Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна сплачувати і помісячно (по 918,06 грн) або авансом на рік вперед (11 016,72 грн).
ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ
Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
першої та другої груп один раз на рік, за 2019 рік – не пізніше 1 березня 2020р.;
третьої групи за:
• I квартал – 10 травня 2019 року;
• півріччя – 9 серпня 2019 року;
• 9 місяців – 11 листопада 2019 року;
• рік – 10 лютого 2020 року.
Граничний термін подання декларації про доходи за 2019 рік для ФОП на загальній системі – 10 лютий 2020 року.
Звіт з ЄСВ подається усіма ФОП один раз на рік, за 2019 рік – не пізніше 7 лютого 2020 року.
Всі звіти можна подавати як принісши їх безпосередньо в податкову, так і відправивши в електронному вигляді або поштою.
Якщо звіт в податкову замість вас приніс хтось інший, у нього повинна бути від вас, як від ФОП, нотаріальна довіреність. У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.
Для подачі декларації в електронному вигляді необхідно отримати електронний цифровий підпис (ЕЦП). Для цього вам знадобляться копії та оригінали паспорта та ідентифікаційного коду, а також флешка.
Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то це потрібно зробити не пізніше, ніж за п’ять календарних днів до граничного строку подання декларації, а звіт по ЄСВ необхідно надіслати не пізніше, ніж за десять календарних днів до граничного терміну подачі.
Відправляти при цьому потрібно через Укрпошту, цінним листом, з описом вкладень та з повідомленням про доставку.
Майте на увазі, що такі листи не приносять за адресою. Одержувачу приходить повідомлення – і співробітник податкової повинен піти і отримати лист на пошті.
Якщо ви переживаєте за доставку вашого листа зі звітом, тоді відправляйте його Укрпоштою цінним, з описом, повідомленням і кур’єрською доставкою.
Ставки податків було затверджено на 22-й черговій сесії Томашпільської селищної ради 8 скликання 26 червня 2018 року
Детальніше за посиланням - РІШЕННЯ
